Отмена НДФЛ

Инициативы

25.04.2012

2 704

Минпромторг. Контроль нелегального оборота и отчетность
Минпромторг. Протокол 29.09.16
НП «Русская сталь» об отмене НДФЛ с доходов, полученных физлицами при сдаче лома черных металлов
Справка об отмене НДФЛ
Новая презентация НДФЛ

Календарь мероприятий целевой программы НП НСРО «РУСЛОМ.КОМ» по реализации законодательной инициативы по отмене НДФЛ

20 апреля 2015 г., Москва, конференция «Бухучет, финансы и право на рынке лома», отель Метрополь. Пленарное отраслевое заседание и открытое голосование по началу реализации законодательной инициативы при организации и координации НП НСРО «РУСЛОМ.КОМ» по внесению изменений в ст. 217 ГК в части отмены НДФЛ с доходов граждан, сдатчиков лома и отхода металлов. Решение принято большинством делегатских голосов.

04 июня 2015 г. представители организаций металлургической отрасли и сферы обращения с ломом и отходами металлов, члены некоммерческого партнерства «Национальная саморегулируемая организация переработчиков лома и отходов черных и цветных металлов, утилизации транспортных средств» и отраслевые эксперты подписали коллективное письмо-обращение в Минфин России по вопросу внесения изменений в части освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи лома и вторсырья.

7 июля 2015 года была проведена рабочая встреча с НП«Русская сталь», на которой члены Партнерства, включающего крупнейшие металлургические предприятия, единогласно поддержали инициативу по отмене НДФЛ.

31 июля 2015 г. получен официальный ответ Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина с разъяснениями по текущей ситуации в сфере законодательного регулирования по исчислению, определению налоговой базы, а также правам и обязанностям налогоплательщиков по уплате НДФЛ от продажи лома и вторсырья. При пояснениях Минфин руководствовался следующими положениями законодательства:

пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) по определению налоговой базы
положения 220 Кодекса о налоговых и имущественных вычетах
пункт 17 статьи 217 Кодекса в части освобождения от обложения НДФЛ доходов продажи имущества
статья 212 Кодекса в части определения доходов в виде материальной выгоды
подпункт 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса об исчислении и уплате налога физическими лицами

Одними из ключевых проблем, по мнению Минфина, являются:

слабая проработка вопроса налогового администрирования
проблемы по подтверждению расходов, понесенных на приобретение имущества
проблема в определении срока владения имуществом
отсутствие особого порядка в определении налоговой базы по доходам от продажи лома и вторсырья
сложности в реализации физическим лицом права на получение имущественного налогового вычета
невозможность установить срок нахождения лома и вторсырья в собственности налогоплательщика ( в соотв. с п.17 статьи 217 НК , доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ)

23 сентября 2015 года в Здании Правительства Москвы (Мэрия) на Новом Арбате прошло открытое рабочее совещание, посвященное реализации программы НП НСРО «РУСЛОМ.КОМ» по повышению эффективности законодательного и налогового регулирования в отрасли ломопереработки, где был детально рассмотрен вопрос отмены НДФЛ для физлиц — ломосдатчиков. Участие приняли ключевые игроки рынка, члены инициативного комитета по реализации программы, представители органов государственной власти (Аппарат Правительства, Минфин), участники общественных организаций (НП «Русская Сталь», Ассоциация переработчиков макулатуры и др)

10 декабря 2015 года в отеле Ренессанс Москва Монарх Центр НП НСРО «РУСЛОМ.КОМ» проведена конференция по вопросам оптимизации законодательной базы в сфере деятельности по обращению с ломом и отходами, Были рассмотрены вопросу по проблемам лицензирования, административного и налогового давления на отрасль, включая негативное влияние НДФЛ на взаимоотношения предприятий отрасли с финансово-банковским сектором.

29 февраля-1 марта 2016 г состоялся 12-й международный форум «Лом черных и цветных металлов 2016», где было проведено расширенное пленарное заседание по вопросу отмены НДФЛ на доходы от сдачи гражданами вторсырья. Были представлены промежуточные результаты работы по программе и опыт реализации подобных инициатив в смежных отраслях, а также международный опыт в сфере налогового законодательства.

3 марта 2016 г. Заседание в Минпромторге с участием заместителя министра С. Цыба по вопросам повышения эффективности нормативной базы в отрасли обращения с ломом и отходами металлов. Основная тнма- отмена НДФЛ.

31 марта 2016 г Правительством Российской Федерации дано заключение на отраслевой законопроект об отмене НДФЛ на доходы граждан от сдачи макулатуры, инициированный к внесению СРО Лига переработчиков макулатуры. В резюме отмечено, что освобождение граждан от НДФЛ с доходов от сдачи макулатуры целесообразно с позиции совершенствования администрирования дохода через признание лиц, выплачивающих доход налоговыми агентами с частичным освобождением от налогообложения соответствующих доходов.

19 мая 2016 года. Участие представителей НП НСРО «РУСЛОМ.КОМ» в расширенном заседании Комитета ТПП РФ по природопользованию и экологии. Рассмотрение влияние отмены НДФЛ на вторичное сырье на развитие отрасли переработки.

28 июня 2016 г. Совместно с Палатой молодых законодателей и Лигой переработчиков макулатуры Проведение в Совете Федерации Федерального Собрания Российской Федерации круглого стола по вопросам оптимизации законодательства в сфере вторичных ресурсов, в т.ч по вопросам отмены НДФЛ на доходы от сдачи гражданами лома и макулатуры, введения новых ОКВЭД и ОКПД и обязательного саморегулирования

17-22 августа 2016 г. В Правительство Российской Федерации, Минпромторг РФ, Минфин РФ, Минэкономразвития РФ, Минстрой РФ, Минприроды РФ были направлены дополненные письма с финансово-экономическим обоснованием по отмене НДФЛ на доходы граждан от сдачи вторсырья в связи с подготовкой к принятию в 2017 г. в РФ нового экологического законодательства (458-ФЗ)

02 сентября 2016 г. Направлен ответ на запрос Министерства промышленности и торговли адресованного НП НСРО «РУСЛОМ.КОМ» касательно оптимизации законодательства в сфере контроля за нелегальным оборотом лома в России, включая меру по отмене НДФЛ. Вопрос был рассмотрен 9 сентября 2016 г. в ходе рабочей поездки Д.А.Медведева по Забайкальскому краю.

27 сентября 2016 г. Проведено рабочее совещание представителей НП НСРО «РУСЛОМ.КОМ» и НП «Русская Сталь» по вопросам оптимизации нормативно-правовой базы в сфере обращения с ломом и отходами металлов, а также борьбы с нелегальным оборотом лома.

29 сентября 2016 г. Межведомственное совещание при участии зам.министра Промышленности и торговли РФ С.Цыба по вопросам совершенствования нормативно-правовой базы в сфере обращения с отходами, включая отмену НДФЛ на доходы граждан от сдачи лома и отходов металлов.

Справка по отрасли обращения с ломом и отходами металлов.
Металлом — это отслужившие свой срок металлические изделия, инструмент, оборудование, машины или их металлические части, тара и упаковка из черных и цветных металлов (из чугуна, стали, алюминия и олова), отходы металлообработки (стружка, опилки, пыль), скрап, отходы производства металлов, отходы раскроя металла, отработанные аккумуляторы, потерявшие потребительские свойства провода (стальные, алюминиевые, медные).
Металлолом является стратегическим сырьем для металлургического производства и входит в перечень важнейших товаров Российской Федерации.
Вовлечение отходов металлов во вторичное использование значительно менее затратно, чем выплавка металлов из руды. Многократно снижается расход энергии при производстве металлов и металлопродукции (на 60-95%): Аl — на 95%, Сu — на 83%, Сталь — на 74%, Рb — на 64%, Zn — на 60%.
Значительно снижается нагрузка на окружающую среду:

при выплавке стали из металоотходов (по сравнению с выплавкой из руды) количество загрязняющих атмосферу веществ снижается на 85%;
при выплавке А1, Сu и РЬ из лома (по сравнению с выплавкой из руды) количество выбросов газов снижается в 5-10 раз.

Наибольшее количество вторичных черных металлов образуется при их производстве — 45%, при амортизации оборудования (ликвидация основных средств, ремонт и замена оборудования, инструмента, инвентаря) — 33% и в процессе металлообработки (20%). Среди различных отраслей промышленности наибольшее количество отходов черных металлов приходится на транспортное машиностроение, судостроение, станкостроение, приборостроение. В России ежегодно образуется около 30 млн. т лома и отходов черных металлов.
Наибольшее количество лома и отходов цветных металлов образуется на предприятиях электротехнической, металлургической, автомобильной и судостроительной промышленности. В России доля вторичных цветных металлов в общем балансе производства металлов составляет всего 20-30%, в Европе — 35-50% (А1, Сu, РЬ, Zn). Доля вторичных металлов, образующихся в составе ТКО в России составляет около 13 %

В Российской Федерации значительная часть отходов металлов (70-80%) не утилизируется и безвозвратно теряется. Объясняется это тем, что много отходов попадает в ТКО, теряется в виде автолома и т.п.
В Российской Федерации по данным Минприроды ежегодно образуется 60 млн т твердых бытовых отходов – свыше 400 кг на человека. Вторично используется не более 8% (против 40% в США и 60% в ЕС), остальное захоранивается
Согласно различным исследованиям морфологического состава ТКО содержание лома и металлов в ТКО и приравненных к ним отходах нежилого сектора в среднем составляет более 7%.
Таким образом, в расчёте на одного человека в Российской Федерации образуется около 28 кг металлолома (7% всего объема твердых коммунальных отходов) или более 4 100 00 тонн в расчете на все население Российской Федерации (в 2016г. – 146 544 710 человек). По данным экспертов этот объем практически полностью захоранивается на полигонах ввиду отсутствия системы раздельного сбора мусора, а наличия налоговых и административных барьеров, препятствующих стимулированию граждан к сдаче, образующегося в личных хозяйствах металла, на переработку.

При этом затраты бюджетов, связанные с захоронением металлолома в составе ТКО составляют около 4 920 000 тыс. руб. в год (при средней стоимости захоронения 1200 руб. за тонну с учетом переработки на станциях перегрузки мусора и транспортировки).
Налоговая нагрузка вместе с социальными сборами от ВВП страны, по данным ФНС РФ, составляет 44%. Кумулятивный эффект по отрасли – 220,00 руб на 1 кг потерянного на свалке, не переработанного металла. То есть, более 902 млн. руб. недополученных в бюджет налогов в год.

В этой связи требуется корректировка как законодательной базы, так и ряда стратегических подходов по развитию отрасли и деятельности обращения с отходами металлов и ломом .

В том числе, Минпромторгу России, Минфину России, Минэкономразвитию России и иным ответственным министерствам и ведомствам поддержать внесение в Государственную Думу Российской Федерации законопроекта касательно внесения изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации касательно отмены НДФЛ на доходы, полученные физическими лицами от сдачи на утилизацию лома и отходов черных и цветных металлов. Наличие НДФЛ на доходы граждан от сдачи вторсырья препятствует эффективной реализации нового экологического законодательства, вступающего в силу 1 января 2017 г., предполагающего раздельный сбор ТКО и запрещающего захоронение полезных фракций на полигонах.

458-ФЗ вступает в силу 1.01.2017 и предполагает новые механизмы реализации 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Согласно 458-ФЗ запрещено направлять на мусорные полигоны ТКО, в состав которых входят полезные фракции, являющиеся вторичным сырьем для промышленности (металл, бумага, пластик, стекло и т.п.) и подлежащие вторичной переработке. В настоящее время в России и других странах мира не существует иных действенных механизмов по раздельному сбору мусора и возвращению вторсырья в хозяйственны оборот, кроме деятельности граждан по сбору и сортировке ТКО. НДФЛ является ключевым демотиватором. Отмена НДФЛ для граждан – сдатчиков вторичного сырья будет содействовать в реализации данной законодательной меры, поможет избежать потери металла на свалках и загрязнения воды и почвы отравляющими веществами, такими как ртуть. Актуальность данной меры подтверждается тем, что глава Минприроды Сергей Донской по результатам отчетов о готовности регионов к реализации 458-ФЗ, признал полностью не готовыми 23 региона, а готовность иных субъектов не достаточной или минимальной. Закон «Об отходах производства и потребления обязал региональные власти к 26 сентября 2016 года утвердить территориальные схемы обращения с отходами и предоставить на согласование в Росприроднадзор. Однако без вовлечения граждан регионы не смогут внедрить эффективную систему внедрения раздельного сбора.